Оглавление:
При невыполнении этого правила ответственность установлена ст. 119.1 НК РФ. Нарушитель штрафуется на сумму 200 руб.
Посмотрите таблицу и проверьте, как следует отчитаться по налогу на доходы физлиц вам.
Критерии для определения формата передачи отчета 6-НДФЛ Численность физических лиц, получивших налогооблагаемый доход от страхователя в 1 квартале 2021 года (по трудовым договорам, договорам подряда и т. д.) Как подается форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года От 1 до 25 В любой форме (на бумаге или электронно) 26 и более Только с усиленной квалифицированной цифровой подписью через телекоммуникационные каналы связи Отчетную форму можно скачивать на официальном . Редакция «Упрощенки» также подготовила для вас актуальный бланк и примеры (см.
в начале статьи). Сдавать нулевой отчет за 1 квартал необходимости нет. Налоговики в своем письме от 16 ноября 2021 года № БС-4-21/22277@ пояснили, что при отсутствии выплат в адрес физических лиц обязанности налогового агента по НДФЛ не возникают, а значит не появляется и обязанность отчитываться как налоговому агенту.
За 1 квартал 2021 года составляйте 6-НДФЛ по форме, которая утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.
В этом же документе есть электронный формат отчета и порядок его заполнения. Расчет 6-НДФЛ все так же состоит из титульного листа и двух разделов:
Далее расскажем о заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года.
Законодатели подробно описали требования к оформлению ежеквартальной отчетности по налогу на доходы физлиц в приложении 2 к вышеупомянутому приказу
«Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ»
.
Скачать его можно .
Особое внимание при заполнении в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года титульного листа обратите:
Вновь появившиеся ячейки заполните, если вы являетесь правопреемником реорганизованной компании, и только в том случае, если сама фирма до окончания реорганизации расчет не сдала. Узнайте об особенностях реорганизации из наших публикаций:
Так как сейчас 6-НДФЛ заполняется так же, как и в 2021 году, пример, приведенный нами в прошлом году, актуален и для 2021 года. Данные для примера заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал представим в .
Обращаем внимание, что аванс и зарплата за март и НДФЛ с них в разделе 1 Расчета показаны в части начисленного дохода и исчисленного налога, но не отражены в Разделе 2 формы 6-НДФЛ, потому что дата исчисления налога приходится на 1-ый квартал, а фактически налог будет удержан только в апреле. Аналогично, мартовские отпускные в разделе 2 не показываются, поскольку дата завершения операции (срок перечисления НДФЛ) приходится уже на 2-ой квартал ().
Однако как удержанный НДФЛ с отпускных будет включен в строку 070 Раздела 1 Расчета за 1-ый квартал ().
В разделе 2 детализируется информация по отпускным, выплаченным за последние 3 месяца.
34.2 НК). Ранее ФНС рекомендовала обращаться в инспекции по нюансам заполнения 6-НДФЛ — вопросы можно было задать инспектору письменно, устно, по телефону или при личной встрече (письмо ФНС России от 27.07.2016 № БС-3-11/3426).
Налоговики обращают внимание на нюансы его заполнения:
Особо подчеркивается важность соблюдения размеров значений и расположения реквизитов — их изменять запрещено.
При этом допускаются некоторые послабления для сдающих 6-НДФЛ на бумаге:
Оформленный на бумаге отчет 6-НДФЛ контролеры не примут, если агент выплатил доход за отчетный период 25 физлицам и более — 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года в этом случае можно отправить налоговикам только посредством ТКС (телекоммуникационных каналов связи). Сроки сдачи
руб.
Выплата пособия была произведена вместе с зарплатой за февраль 01.03.2018;
ч. НДФЛ: (20 000 – 4 000) * 13% = 2080) руб.
13.03.2018 матпомощь была выплачена.
Таким образом, в разделе 1 за 1 квартал 2021 будут отражены следующие данные:
В разделе 2 следует заполнить четыре блока: Раздел 2 100 31.01.2018 28.02.2018 01.03.2018 13.03.2018
работникам ООО «Премьер» выплачена зарплата за декабрь 2021 года. Сумма начисленной зарплаты 350000 руб, из которых удержан НДФЛ 45500 руб.,
работникам выплачена зарплата за январь 2021г. Сумма начислений – 385000 руб., НДФЛ – 50050 руб.,
работникам выдана зарплата за февраль. Начислено 365000 руб., удержан НДФЛ 47450 руб. Одновременно с зарплатой сотруднику выдано пособие по временной нетрудоспособности в размере 6210 руб., НДФЛ 807 руб.,
Зарплата выплачена в апреле.
На титульном листе 6-НДФЛ за 1 кв.
Если отчет заполняет предприниматель, то графу «КПП» прочеркиваем. Номер корректировки:
Ведь в такой ситуации организация или ИП не признается налоговым агентом. Однако заметим, что организация (или предприниматель) вправе представить в ИФНС нулевой расчет.
Или же – направить письмо об отсутствии обязанностей по сдаче отчета: Если фактических выплат в 1 квартале 2021 года в пользу физических лиц не было, но бухгалтер начисляет зарплату, то 6-НДФЛ необходимо сдать. Ведь с признанного дохода нужно исчислить НДФЛ. Даже если он еще не выплачен (п.
3 ст. 226 НК РФ). В подобной ситуации в 6-НДФЛ потребуется показать начисленный в 1 квартале 2021 год доход и НДФЛ, который не был удержан. Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в налоговую инспекцию зависят от того, по итогам какого отчетного периода организации и ИП представляют отчет: 1 квартал, полугодие, девять месяцев или год. За 1 квартал, полугодие, девять месяцев расчет нужно сдавать к последнему числу месяца, следующего за отчетным периодом.
30.04.2021 будет считаться последним днем сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021. Бланк документа можно скачать ниже. Источниками данных для составления отчета является информация .
Сведения в форму вносятся нарастающим итогом (с начала года). Все листы документа должны быть заполнены.
В полях с суммовыми показателями доходов указывают суммы в рублях вместе с копейками, суммы НДФЛ до полных рублей, при отсутствии денежных значений в соответствующих ячейках проставляют нули.
Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 начинают с внесения основных реквизитов компании. В поле «№ корректировки» проставляют код «000» (первоначальный отчет).
Если затем составляются , то в графе указывают их номера по числовому ряду – «001», «002» и т.д. В ячейке «Отчетный период» формы 6-НДФЛ за 1 кв 2021 отражают код, используемый для идентификации 1-го квартала – 21. «Налоговый период» — это год, за который расчет представляется, т.
Он является комплексным отчетом, в котором отражаются данные об облагаемых НДФЛ доходах. И это не только зарплата, но и другие выплаты в пользу физлиц (, , и т.
д.). В 1 квартале может не быть зарплатных выплат, но отчетная обязанность сохраняется, если выплачены иные доходы.
Если в пользу физлиц не выплачивались абсолютно никакие доходы и НДФЛ не исчислялся, представлять 6-НДФЛ налоговый агент не обязан. Сдача нулевого расчета необязательна, но и не запрещена — контролеры .
Об отсутствии выплат и непредставлении расчета следует налоговиков. Компания выплатила зарплату сотруднику, исполняющему трудовые обязанности дистанционно за границей.
Что нужно учесть бухгалтеру? Зарплата заграничного дистанционника расценивается как доход, полученный за пределами РФ.