egais-les.ru Юридический портал
Главная > Предпринимательское право > Образец заполнения 6 ндфл за 1 квартал 2021

Образец заполнения 6 ндфл за 1 квартал 2021

Предпринимательское право

Новая 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: бланк и образец заполнения


При невыполнении этого правила ответственность установлена ст. 119.1 НК РФ. Нарушитель штрафуется на сумму 200 руб.

Посмотрите таблицу и проверьте, как следует отчитаться по налогу на доходы физлиц вам.

Критерии для определения формата передачи отчета 6-НДФЛ Численность физических лиц, получивших налогооблагаемый доход от страхователя в 1 квартале 2021 года (по трудовым договорам, договорам подряда и т. д.) Как подается форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года От 1 до 25 В любой форме (на бумаге или электронно) 26 и более Только с усиленной квалифицированной цифровой подписью через телекоммуникационные каналы связи Отчетную форму можно скачивать на официальном . Редакция «Упрощенки» также подготовила для вас актуальный бланк и примеры (см.

в начале статьи). Сдавать нулевой отчет за 1 квартал необходимости нет. Налоговики в своем письме от 16 ноября 2021 года № БС-4-21/22277@ пояснили, что при отсутствии выплат в адрес физических лиц обязанности налогового агента по НДФЛ не возникают, а значит не появляется и обязанность отчитываться как налоговому агенту.

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

За 1 квартал 2021 года составляйте 6-НДФЛ по форме, которая утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

В этом же документе есть электронный формат отчета и порядок его заполнения. Расчет 6-НДФЛ все так же состоит из титульного листа и двух разделов:

  1. раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
  2. раздел 1 «Обобщенные показатели»;

Далее расскажем о заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года.

Законодатели подробно описали требования к оформлению ежеквартальной отчетности по налогу на доходы физлиц в приложении 2 к вышеупомянутому приказу

«Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ»

.

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Скачать его можно .

Для формы 6-НДФЛ за 2021 года 1 квартал пример заполнения рассмотрим далее в статье, а также расскажем простым языком о правилах заполнения отчета.
Но прежде чем приступить к заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года, освежите свои знания об этом расчете, воспользовавшись нашими наглядными подсказками. Итак, структура расчета 6-НДФЛ: Следующая схема-подсказка напомнит вам связанную с 6-НДФЛ минимально необходимую информацию: О технических требованиях к заполнению ячеек расчета расскажет еще одна наглядная подсказка: Далее мы расскажем, как изменился 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года.

Особое внимание при заполнении в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года титульного листа обратите:

  1. на ячейки о форме реорганизации;
  2. введенные новые и откорректированные прежние коды.

Вновь появившиеся ячейки заполните, если вы являетесь правопреемником реорганизованной компании, и только в том случае, если сама фирма до окончания реорганизации расчет не сдала. Узнайте об особенностях реорганизации из наших публикаций:

6-НДФЛ за 1 квартал 2021: бланк

Так как сейчас 6-НДФЛ заполняется так же, как и в 2021 году, пример, приведенный нами в прошлом году, актуален и для 2021 года. Данные для примера заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал представим в .

Обращаем внимание, что аванс и зарплата за март и НДФЛ с них в разделе 1 Расчета показаны в части начисленного дохода и исчисленного налога, но не отражены в Разделе 2 формы 6-НДФЛ, потому что дата исчисления налога приходится на 1-ый квартал, а фактически налог будет удержан только в апреле. Аналогично, мартовские отпускные в разделе 2 не показываются, поскольку дата завершения операции (срок перечисления НДФЛ) приходится уже на 2-ой квартал ().

Однако как удержанный НДФЛ с отпускных будет включен в строку 070 Раздела 1 Расчета за 1-ый квартал ().

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года с отпускными

В разделе 2 детализируется информация по отпускным, выплаченным за последние 3 месяца.

Поэтому, между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 образовалась разница в размере исчисленного, но не удержанного на 31 марта НДФЛ в размере 84 911 рублей.
Кроме общих правил необходимо учесть разъяснения чиновников, детализирующие сложные моменты, возникающие в практической деятельности и вызывающие затруднения при отражении отпускных в 6-НДФЛ.
Отражение в налоговых отчетах переходящих выплат порой вызывает у бухгалтера затруднения. К таким расходам налоговики относятся с повышенным вниманием и часто находят в налоговых расчетах и декларациях связанные с ними ошибки. При отражении переходящего отпуска в 6-НДФЛ за 1 квартал необходимо учитывать следующее: Если при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по отпускным все-таки возникнут затруднения, за разъяснением нужно обращаться в Минфин (ст.

34.2 НК). Ранее ФНС рекомендовала обращаться в инспекции по нюансам заполнения 6-НДФЛ — вопросы можно было задать инспектору письменно, устно, по телефону или при личной встрече (письмо ФНС России от 27.07.2016 № БС-3-11/3426).

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года (нюансы)

Налоговики обращают внимание на нюансы его заполнения:

  1. составить отчет на бумаге разрешено коммерсанту, если число физлиц, которым он выплатил доход, не превышает 24 человек;
  2. рекомендуемый при заполнении отчета шрифт (при распечатке на принтере) — Courier New, 16–18 пунктов.

Особо подчеркивается важность соблюдения размеров значений и расположения реквизитов — их изменять запрещено.

При этом допускаются некоторые послабления для сдающих 6-НДФЛ на бумаге:

  1. числовые значения можно выравнивать по последней ячейке.
  2. разрешено не ставить прочерки в незаполненных ячейках;

Оформленный на бумаге отчет 6-НДФЛ контролеры не примут, если агент выплатил доход за отчетный период 25 физлицам и более — 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года в этом случае можно отправить налоговикам только посредством ТКС (телекоммуникационных каналов связи). Сроки сдачи

6-НДФЛ за 1 квартал 2021

руб.

Выплата пособия была произведена вместе с зарплатой за февраль 01.03.2018;

  • 12.03.2018 работник Петров М.Т. впервые в текущем году обратился с заявлением об оказании материальной помощи в размере 20 000 (в т.

    ч. НДФЛ: (20 000 – 4 000) * 13% = 2080) руб.

    13.03.2018 матпомощь была выплачена.

  • Таким образом, в разделе 1 за 1 квартал 2021 будут отражены следующие данные:

    1. налоговая база по строке 020 составит: 768 704 (250 000 + 243 356 + 5 348 + 20 000 + 250 000) руб.;
    2. сумма начисленного НДФЛ по строке 040: 93 952 руб.
    3. сумма вычетов по строке 030: 46 000 (14 000 * 3 + 4 000) руб.;
    4. ставка налога по строке 010 – 13%;
    5. сумма удержанного НДФЛ по строке 070: 63 272 руб.
    6. количество лиц по строке 060: 10 чел.

    В разделе 2 следует заполнить четыре блока: Раздел 2 100 31.01.2018 28.02.2018 01.03.2018 13.03.2018

    Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года — образец

    работникам ООО «Премьер» выплачена зарплата за декабрь 2021 года. Сумма начисленной зарплаты 350000 руб, из которых удержан НДФЛ 45500 руб.,

  • 06.02.2019г.

    работникам выплачена зарплата за январь 2021г. Сумма начислений – 385000 руб., НДФЛ – 50050 руб.,

  • 08.02.2019г. сотруднику выданы отпускные. Начисление – 42500 руб., НДФЛ – 5525 руб.,
  • 05.03.2019г.

    работникам выдана зарплата за февраль. Начислено 365000 руб., удержан НДФЛ 47450 руб. Одновременно с зарплатой сотруднику выдано пособие по временной нетрудоспособности в размере 6210 руб., НДФЛ 807 руб.,

  • 31.03.2019г.

    Зарплата выплачена в апреле.

  • На титульном листе 6-НДФЛ за 1 кв.

    работникам начислена зарплата за март в сумме 370000 руб., НДФЛ 48100 руб.
    2021 указываем ИНН и КПП организации.

    Если отчет заполняет предприниматель, то графу «КПП» прочеркиваем. Номер корректировки:

    1. Если сдаем корректировку, указываем «001», «002» и так далее по порядку.
    2. Указываем «000», если отчет первичный,

    6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: срок сдачи и образец заполнения по инструкции

    Ведь в такой ситуации организация или ИП не признается налоговым агентом. Однако заметим, что организация (или предприниматель) вправе представить в ИФНС нулевой расчет.

    Или же – направить письмо об отсутствии обязанностей по сдаче отчета: Если фактических выплат в 1 квартале 2021 года в пользу физических лиц не было, но бухгалтер начисляет зарплату, то 6-НДФЛ необходимо сдать. Ведь с признанного дохода нужно исчислить НДФЛ. Даже если он еще не выплачен (п.

    3 ст. 226 НК РФ). В подобной ситуации в 6-НДФЛ потребуется показать начисленный в 1 квартале 2021 год доход и НДФЛ, который не был удержан. Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в налоговую инспекцию зависят от того, по итогам какого отчетного периода организации и ИП представляют отчет: 1 квартал, полугодие, девять месяцев или год. За 1 квартал, полугодие, девять месяцев расчет нужно сдавать к последнему числу месяца, следующего за отчетным периодом.

    Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

    30.04.2021 будет считаться последним днем сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021. Бланк документа можно скачать ниже. Источниками данных для составления отчета является информация .

    Сведения в форму вносятся нарастающим итогом (с начала года). Все листы документа должны быть заполнены.

    В полях с суммовыми показателями доходов указывают суммы в рублях вместе с копейками, суммы НДФЛ до полных рублей, при отсутствии денежных значений в соответствующих ячейках проставляют нули.

    Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 начинают с внесения основных реквизитов компании. В поле «№ корректировки» проставляют код «000» (первоначальный отчет).

    Если затем составляются , то в графе указывают их номера по числовому ряду – «001», «002» и т.д. В ячейке «Отчетный период» формы 6-НДФЛ за 1 кв 2021 отражают код, используемый для идентификации 1-го квартала – 21. «Налоговый период» — это год, за который расчет представляется, т.

    Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года с отображением зарплаты

    Он является комплексным отчетом, в котором отражаются данные об облагаемых НДФЛ доходах. И это не только зарплата, но и другие выплаты в пользу физлиц (, , и т.

    д.). В 1 квартале может не быть зарплатных выплат, но отчетная обязанность сохраняется, если выплачены иные доходы.

    Если в пользу физлиц не выплачивались абсолютно никакие доходы и НДФЛ не исчислялся, представлять 6-НДФЛ налоговый агент не обязан. Сдача нулевого расчета необязательна, но и не запрещена — контролеры .

    Об отсутствии выплат и непредставлении расчета следует налоговиков. Компания выплатила зарплату сотруднику, исполняющему трудовые обязанности дистанционно за границей.

    Что нужно учесть бухгалтеру? Зарплата заграничного дистанционника расценивается как доход, полученный за пределами РФ.