Оглавление:
По каждому застрахованному физическому лицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1. расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190-300 подраздела 3.2. расчета во всех знакоместах указывается «0»; 1.2.
Одновременно по указанному застрахованному физическому лицу заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190-300 подраздела 3.2. расчета согласно установленному порядку, при необходимости корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета — с учетом разъяснений, содержащихся в пункте 2.3 настоящего письма. 2. Для корректировки (уточнения) сведений о застрахованных физических лицах, за исключением персональных данных, уточненный расчет заполняется в установленном порядке, с учетом следующего: 2.1.
В случае, если какие-либо застрахованные
Во всех других случаях оформление уточненного расчета — это право, а не обязанность страхователя.
Если уведомление направлено на бумажном носителе, то на сдачу уточнений отводится десять дней с даты отправки уведомления.
В случае соблюдения этих сроков исходный расчет считается сданным вовремя, и санкции страхователю не грозят (п.
7 ст. НК РФ). Обратите внимание: даже при направлении уведомления на бумаге срок отсчитывается именно с даты отправки уведомления, а не с даты его получения страхователем.
Данная ситуация не позволит вычесть излишек в следующем периоде.
Таким образом, уточненный расчет подается как при занижении базы по взносам, так и при других ошибках. Состав уточненного расчета В уточненный расчет нужно включить те разделы и приложения, которые были в первичном отчете, но уже с правильными данными. Исключение составляет персонифицированный раздел 3.
Его нужно заполнить только теми физлицами, в отношении которых производятся изменения. Не будет ошибкой, если продублировать правильные персонифицированные сведения с признаком корректировки «0».
Таким образом, номера корректировки расчета и персданных могут отличаться. Неверное указание персональных данных Ошибки в указании персональных данных застрахованных лиц лучше уточнить.
Тогда уточненку нужно подать за период, в котором допущена ошибка, , , .
Хотя вряд ли найдется организация, которая захочет подарить деньги бюджету.
Пунктом 1.2 Порядка заполнения Расчета по страховым взносам (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) установлено, что при сдаче корректирующего расчета в первом разделе всегда указываются данные с учетом исправлений, а в третьем разделе представляются не все сведения, а только по тем сотрудникам, по которым были изменения.
Из этого следует важный вывод: выполнить напрямую проверку совпадения данных первого и третьего разделов Расчета можно только в первичном отчете.
В корректирующем отчете этого сделать уже нельзя, т.к.
в первом разделе указаны полные данные, а в третьем– только изменения.
Поэтому, до недавнего времени, ряд контрольных соотношений в корректировочных отчетах в программах «1С:Предприятия 8» был отключен. Теперь это ограничение устранено. Допустим, в первом разделе Расчета один сводный показатель, а в третьем разделе – один персонифицированный (имя) и один — числовой.
Ошибка в указании личных данных работников (Ф.
См. . Нужно отметить, что ошибки, допущенные при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование, не приводят к признанию отчета непредставленным. В случае обнаружении ошибки в этом разделе налоговый орган потребует представить пояснения или уточненный расчет (см. письмо ФНС России от 19.02.2018 № В случае получения уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) или об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным,
И практически исключено, что они «проскочат» в отчет.
Если РСВ сдается на бумаге и заполняется вручную, то возможен противоположный сценарий, поскольку крайне сложно соблюсти официальные контрольные соотношения, условно говоря, с калькулятором в руках. Поэтому лучше процесс заполнения формы автоматизировать в части проверки контрольных сумм.
Если у работодателя нет возможности применить специализированные программы для заполнения отчетности, то на выручку ему придет бесплатное решение — программа «Налогоплательщик ЮЛ» (несмотря на название, подходит она как для юрлиц, так и для ИП). Ознакомиться с ее описанием и получить ссылку на скачивание можно на сайте ФНС.
Если инспектор указывает только этот шифр ошибки, значит, исправления необходимо внести в третий раздел формы.
В приложении к уведомлению ИФНС перечисляет лиц, по данным которых установлены персонифицированные несоответствия (СНИЛС, ФИО, паспорт) и предлагает уточнить их.
Что делать страхователю при получении этого документа? Если ИФНС не принимает Расчет по страховым взносам, а его составитель уверен в правильности указания данных, стоит отправить инспектору копию СЗВ-М с отметкой ПФР или письмо, подтверждающее правдивость представленных сведений, подтвердив их приложенными копиями удостоверяющих личность документов. Если же составителем РСВ указаны неверные персональные данные, то ему предстоит подать уточненный вариант отчета, иначе страховые взносы этих сотрудников не попадут на их лицевые счета.
После выяснения достоверных сведений страхователь составляет уточненный расчет, исправив данные подраздела 3.1 и 3.2. Пример 1. Налоговая не принимает Расчет по страховым взносам — не найден СНИЛС в базе ИФНС.
Например, в разделе 3 показаны не все застрахованные лица.
Если в первоначальном расчете найдены ошибки, которые не повлекли за собой занижение суммы взносов, подавать уточненный отчет не обязательно (это правило не касается ошибок по застрахованным лицам в разделе 3). Случаи, в которых необходимо уточнить расчет, также перечислены в порядке заполнения РСВ (п.
1.2). Подавая уточненки по взносам, следует учесть один важный нюанс: уточнение полагается подавать на бланке, применявшемся в периоде, в котором найдены ошибки. Если ошибки обнаружило отчитывающееся лицо, сдавать уточненку нужно в кратчайшие сроки. Делается это для того, чтобы ФНС не обнаружила эти ошибки самостоятельно.
При этом следует учесть, что до подачи уточненки нужно заплатить недоимку по взносам и пени (рассчитываются самостоятельно).
Если сделать все согласно указанной схеме, ФНС не выпишет штрафов. Если же ФНС нашла ошибки сама, страхователю придет соответствующее требование.
При составлении корректировки единого Расчета по страховым взносам нужно использовать ту форму бланка, которая действовала в исправляемом периоде ().
Информацию о том, как заполнить и как сдать корректировку Расчета по страховым взносам, можно найти в . Этим Приказом утверждена форма Расчета, а также порядок его заполнения.
Тот факт, что страхователь составляет уточненный Расчет, отражается на титульном листе. Если при сдаче первичного расчета в поле «Номер корректировки» указывается «0—», то при подаче уточненки номер корректировки в Расчете по страховым взносам указывается как «1—», «2—» и т.д.
в зависимости от того, какая по счету корректировка сдается (, утв.
Приказом ФНС от 10.10.2016 № То есть если, к примеру, в Расчете по страховым взносам стоит номер корректировки «1—», это означает, что Расчет уточняется впервые. Аналогично номер корректировки указывается по строке 010 Раздела 3 Расчета (, утв.
Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@)
Бухгалтеру необходимо переделать документ, иначе на фирму наложат штрафные санкции согласно ст. 119 НК РФ. Порядок заполнения отчета, утвержденный приказом Налоговой службы № ММВ-7-11/551, гласит, что корректировка Раздела 3.2 расчета по страховым взносам (данные о выплатах и взносах на них) предполагает:
На практике следование разъяснениям ФНС может привести к отказу в принятии отчета. Дело в том, что программа, используемая налоговиками, настроена таким образом, что документ не пройдет проверку на контрольные соотношения.
Чтобы избежать возможных проблем, рекомендуем бухгалтеру внести в третий раздел данные по всем застрахованным лицам, ранее включенным в первоначальный документ.
:
В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды плательщиком представляется уточненный расчет за этот период.
В расчете за текущий отчетный период не отражается сумма произведенного перерасчета за предшествующий период. При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка). Начиная с отчетности за 9 месяцев файлы, содержащие отрицательные суммы, будут считаться не соответствующими формату.