Оглавление:
Для этого ей придется обратиться к контрагентам, в банк и к иным источникам информации. Организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.
Это прописано в ст. 17 Федерального закона от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон №129-ФЗ). По общему правилу для целей налоговых проверок документы должны храниться в течение четырех лет ().
Сохранность документов, подтверждающих исчисление и уплату сумм страховых взносов, плательщики обязаны обеспечивать в течение шести лет (ч. 2 ст. 28 Федерального закона от 24.07.09 №212-ФЗ).
Кроме того, сроки хранения отдельных первичных документов установлены в Перечне типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций (утв.
Приказом Минкультуры России от 25.08.10 №558)
В данной статье предоставлены общие виды информации, которые подлежат усиленной охране, в их число входят: «Сведения в военной области»:
«Сведения в области экономики, науки и техники»:
С более подробным списком можно ознакомиться в Указе Президента РФ от 30.11.1995 N 1203 «Об утверждении Перечня сведений, отнесенных к государственной тайне».
статья 431 ГПК РФ — Должностное лицо, виновное в утрате переданного ему на исполнение исполнительного листа или судебного приказа, может быть подвергнуто штрафу в размере до двух тысяч пятисот рублей.
Без этого расследование не приведет к должному результату.
26 Января 2023, 20:32 2 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 11 Мая 2023, 11:01, вопрос №1992188 20 Марта 2017, 20:13, вопрос №1578678 24 Марта 2023, 09:18, вопрос №1944900 26 Апреля 2017, 13:16, вопрос №1621610 17 Ноября 2015, 09:40, вопрос №1042359 Смотрите также
Увольнение виновного сотрудника проходит в соответствии с формой Приказа № Т-8, который утвержден письмом Роструда от 01.06.2001 г. № 1493-6-1. После окончания процедуры установления факта пропажи и составления актов, комиссия начинает восстанавливать потерянные документы.
Форс-мажор. Если утрата документов наступила в результате экстремальных условий (стихийного бедствия, наводнения, пожара, взлома), то к расследованию обстоятельств данного дела привлекаются сотрудники следственных органов, государственного пожарного надзора, специалисты МЧС. В этом случае к заключению комиссии прикладываются следующие оправдательные документы:
Наличие данных документов позволит увеличить сроки, отведенные для восстановления утраченной первичной базы фирмы.
Утрата по вине сотрудников. В случае, если пропажа или незаконная наступило вследствие
Утрата документов, содержащих государственную тайну
N 77-ФЗ «Об обязательном экземпляре документов» . Им признается материальный носитель с зафиксированной на нем информацией в виде текста, звукозаписи (фонограммы), изображения или их сочетания, предназначенный для передачи во времени и пространстве в целях общественного использования и хранения.
Указанный Закон различает несколько видов документов, в том числе: издания (текстовые, нотные, картографические, изоиздания); официальные документы; аудиовизуальная продукция; электронные издания; неопубликованные документы; патентные документы. Любой из указанных видов документов, если он содержит сведения, составляющие государственную тайну, может стать предметом анализируемого преступления.
——————————— СЗ РФ. 1995. N 1. Ст. 1. Предметами, сведения о которых составляют государственную тайну, следует признавать различные объекты, информацию о наличии которых государство считает необходимым засекретить.
325, пункт 2.
Санкция этой статьи предусматривает такое наказание:
Уголовная ответственность за такое правонарушение прописана в ст. 325, пункте 3. За такое злодеяние злоумышленнику грозит одно из следующих видов наказаний:
Предметом преступления по ст. 325 выступают такие важные документы, как:
Максимальный срок лишения свободы за непредоставление документов, сопряженное с неуплатой налогов в особо крупном размере (450 млн руб), составит 5 лет.
Сущность состава преступления заключается в следующем – при непредоставлении документов налоговые органы вправе посчитать налоги расчетным методом (например, по средним ставкам на рынке и иным показателям). Если документы не представлены и сумма доначисленных расчетным методом налогов составит более 1000 базовых величин, то будет наступать уголовная ответственность.
То есть даже не будет требоваться как таковое уклонение путем занижения налоговой базы – достаточно того, чтобы сумма доначисленных налогов составляла 1000 базовых величин и более.Как отметили эксперты, введение подобной ответственности является попыткой решить проблему с конца. Проблема «пропажи» и «потери» документов, когда это выгодно, несомненно, присутствует.
Но всегда и все должны помнить, что ответственность вводится за нарушение каких-либо правил, а не просто так.
Гражданско-правовая ответственность за нарушение архивного законодательства носит компенсационный характер. Другими словами, лицо, виновное, например, в утрате или порче документов, обязано возместить причиненный ущерб.
Чаще всего наказание ограничивается материальным взысканием в виде уплаты неустойки или штрафа.
В зависимости от степени тяжести вины решения суда по подобным делам различны – от предупреждения до сотен тысяч рублей штрафных санкций.
Примеры реальных судебных дел рассмотрим далее. Важно! Чаще всего нарушения правил хранения и уничтожения архивных дел выявляются в ходе проведения плановых выездных проверок, реже – по факту неисполнения запросов.
При этом проверки может инициировать как вышестоящий архив, налоговая или Пенсионный фонд, так и сама организация в рамках очередного внутреннего аудита.
Предметы, сведения о которых образуют государственную тайну, — это различные материалы и изделия, несущие в себе информацию указанного вида.
К ним относятся: закрытые образцы техники и вооружения, шифры, коды, негативы, фотоснимки и т.п. 2. С объективной стороны преступление включает в себя совокупность трех признаков: а) деяние, связанное с нарушением установленных правил обращения с документами (предметами); б) выход документов (предметов) из владения данным лицом, вследствие чего наступили тяжкие последствия; в) причинную связь между деянием и наступившими последствиями.
Правила обращения с документами регламентируются законами и подзаконными актами (инструкциями, положениями, наставлениями). Документ считается вышедшим из
6.8 Положения о документах и документообороте назначает своим приказом комиссию по расследованию причин утраты.
Отсутствие первичных документов, обосновывающих совершение какой-либо хозяйственной операции, согласно ст. 120 НК РФ относится к грубым нарушениям правил учета доходов и расходов, под которыми понимается отсутствие первичных документов, или счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.