Вычеты ндфл на материальную помощь и подарки

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2023 году

усыновленные. Если же материальная помощь выплачена работнику в связи со смертью близкого, не являющегося членом семьи, то с этой суммы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита (см. ниже). Такая материальная помощь выплачивается, например, в связи с пожаром или терактом. Данный вид помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме (, , ).

К ним можно отнести материальную помощь к отпуску, свадьбе и т.д.

Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (, , ). С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы.

Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям.

Допустим, работнику в течение 2023 года была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб.

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя. Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п.

23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении ­УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ?

НДФЛ с материальной помощи в 2023 году не удерживается, если ее размер не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, за исключением особых случаев. 1. Полностью не облагаемые, к ним относятся:

1. смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника;
2. предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.
3. чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие;

2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей:

1. работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.

Согласно п.

28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015. К нему относится:

1. код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию)

Карьера

Размер данной помощи не ограничен Помощь, выплачиваемая работникам, пострадавшим от террористических актов на территории России абз.

6 п. 8 ст. 217 Не облагают суммы, выплаченные как самим работникам, так и членам их семей* в случае гибели работника в результате теракта. Размер данной помощи не ограничен Помощь, выплачиваемая работникам в связи с рождением или усыновлением ребенка, выданная в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка абз.

в год. При этом данная помощь может быть как единовременной, так и нет * К членам семьи работника относят: супругов, родителей и детей (как собственных, так и усыновленных) (ст. 2 СК РФ).

Расчет НДФЛ с материальной помощи и подарков

Размер данной помощи не ограничен Помощь, выплачиваемая работникам в связи с рождением или усыновлением ребенка, выданная в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка абз. 7 п. 8 ст. 217 Максимальная сумма единовременной помощи, не облагаемая НДФЛ, составляет 50 000 руб.

на каждого ребенка Помощь, выплачиваемая работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или возрасту абз. 4 п. 28 ст. 217 Максимальная сумма подобных выплат, не облагаемая НДФЛ, составляет 4000 руб. в год. При этом данная помощь может быть как единовременной, так и нет Отметим, что перечисленные суммы не облагают и взносами по обязательному социальному страхованию на тех же условиях и в тех же размерах, которые указаны в таблице 6.

Это предусмотрено статьей 9 Закона о страховых взносах (*) и статьей 20.2 Закона об обязательном социальном страховании от несчастных случаев (**).

Материальная помощь: налогообложение и страховые взносы

Исключение составляют только:

1. стихийные бедствия и террористические акты.
2. рождение ребенка;
3. смерть сотрудника или его родственника;

Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 000 рублей без расчета страховых взносов.

Матпомощь в связи со смертью члена семьи, возмещение ущерба из-за травмы, теракта, ЧП или аварии не включаются в базу для расчета страховых взносов и НДФЛ. Таким образом, налоги на материальную помощь и предельная сумма в 2023 году пока остаются неизменными.

Учтите, что единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (Письмо ФНС России № АС-4-3/13508). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет (Письмо Минфина России № 03-04-05/6-1006).

Облагается ли материальная

Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4000 руб., не обложив ее НДФЛ на основании п. 28 ст. 217 НК РФ, и планирует в этом же налоговом периоде вручить подарок стоимостью 1500 руб. Будет ли облагаться НДФЛ стоимость подарка, учитывая, что в том же налоговом периоде из дохода работника уже была исключена необлагаемая сумма 4000 руб.?

по каждому виду дохода (п.

28 ст. 217 НК РФ). Вместе с тем при прочтении нормы остается неясность, применяется ли налоговый вычет в размере 4000 руб. ко всей сумме доходов, перечисленных в п.

28 ст. 217 НК РФ, или к каждому виду дохода отдельно. Из Письма ФНС России от 08.11.2010 N ШС-37-3/14851 (согласовано с Минфином России) можно сделать вывод, что налоговый вычет применяется к п. 28 ст. 217 НК РФ в целом. Но в Письме Минфина России от 07.02.2011 N 03-04-06/6-18 разъяснено, что обязанность исчислить и удержать налог возникает, если стоимость (размер) доходов, выплаченных (переданных) одному и тому же физическому лицу, по одному из оснований, предусмотренных п.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ

Причем для освобождения от НДФЛ сумма должна быть выплачена из чистой прибыли организации-работодателя (, ); лицу, имеющему право на получение адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств бюджетов и внебюджетных фондов.

Кроме того, не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, выплаченная работнику, ставшему родителем (усыновителем, опекуном), в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей ().

Это означает, что если одному из родителей выплатили матпомощь в размере 50 тыс.

Расчет НДФЛ с материальной помощи и подарков

Размер данной помощи не ограничен Помощь, выплачиваемая работникам, пострадавшим от террористических актов на территории России абз.

6 п. 8 ст. 217 Не облагают суммы, выплаченные как самим работникам, так и членам их семей* в случае гибели работника в результате теракта. Размер данной помощи не ограничен Помощь, выплачиваемая работникам в связи с рождением или усыновлением ребенка, выданная в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка абз.

7 п. 8 ст. 217 Максимальная сумма единовременной помощи, не облагаемая НДФЛ, составляет 50 000 руб. на каждого ребенка Помощь, выплачиваемая работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или возрасту абз.

4 п. 28 ст. 217 Максимальная сумма подобных выплат, не облагаемая НДФЛ, составляет 4000 руб. в год. При этом данная помощь может быть как единовременной, так и нет * К членам семьи работника относят: супругов, родителей и детей (как собственных, так и усыновленных) (ст.

2 СК РФ).

Карьера

Размер данной помощи не ограничен Помощь, выплачиваемая работникам, пострадавшим от террористических актов на территории России абз. 6 п. 8 ст. 217 Не облагают суммы, выплаченные как самим работникам, так и членам их семей* в случае гибели работника в результате теракта.

Размер данной помощи не ограничен Помощь, выплачиваемая работникам в связи с рождением или усыновлением ребенка, выданная в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка абз. 7 п. 8 ст. 217 Максимальная сумма единовременной помощи, не облагаемая НДФЛ, составляет 50 000 руб. на каждого ребенка Помощь, выплачиваемая работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или возрасту абз.

4 п. 28 ст. 217 Максимальная сумма подобных выплат, не облагаемая НДФЛ, составляет 4000 руб. в год. При этом данная помощь может быть как единовременной, так и нет * К членам семьи работника относят: супругов, родителей и детей (как собственных, так и усыновленных) (ст. 2 СК РФ).

Облагается ли материальная помощь сотруднику НДФЛ?

Социальная поддержка малоимущего сотрудника, которая осуществляется за счет средств бюджета РФ (п.

8 ст. 217 НК РФ).

Наступление происшествий стихийного характера (п.

8.3 ст. 217 НК РФ).

См. .

• Приобретение санаторно-курортных путевок сотрудникам или членам их семей (п. 9 ст. 217 НК РФ).
• Матпомощь, выплачиваемая сотруднику (или его родственникам, в случае смерти самого работника), пострадавшему в ходе террористических актов (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
• Выплаты профкомами членам профсоюзов (п. 31 ст. 217 НК РФ).

Подробнее о выплате материальной помощи на санаторно-курортный отдых читайте в материале .