egais-les.ru Юридический портал
Главная > Страхование > Вычеты ндфл на материальную помощь и подарки

Вычеты ндфл на материальную помощь и подарки

Страхование

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2020 году


усыновленные. Если же материальная помощь выплачена работнику в связи со смертью близкого, не являющегося членом семьи, то с этой суммы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита (см. ниже). Такая материальная помощь выплачивается, например, в связи с пожаром или терактом. Данный вид помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме (, , ).

К ним можно отнести материальную помощь к отпуску, свадьбе и т.д.

Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (, , ). С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы.

Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям.

Допустим, работнику в течение 2020 года была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб.

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.

То есть работнику была оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб.
Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя. Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п.

23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении ­УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ?

НДФЛ с материальной помощи в 2020 году не удерживается, если ее размер не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, за исключением особых случаев. 1. Полностью не облагаемые, к ним относятся:

  1. смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника;
  2. предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.
  3. чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие;

2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей:

  1. работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.

Согласно п.

28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015. К нему относится:

  1. код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию)

Карьера

Размер данной помощи не ограничен Помощь, выплачиваемая работникам, пострадавшим от террористических актов на территории России абз.

6 п. 8 ст. 217 Не облагают суммы, выплаченные как самим работникам, так и членам их семей* в случае гибели работника в результате теракта. Размер данной помощи не ограничен Помощь, выплачиваемая работникам в связи с рождением или усыновлением ребенка, выданная в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка абз.

7 п. 8 ст. 217 Максимальная сумма единовременной помощи, не облагаемая НДФЛ, составляет 50 000 руб. на каждого ребенка Помощь, выплачиваемая работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или возрасту абз. 4 п. 28 ст. 217 Максимальная сумма подобных выплат, не облагаемая НДФЛ, составляет 4000 руб.

в год. При этом данная помощь может быть как единовременной, так и нет * К членам семьи работника относят: супругов, родителей и детей (как собственных, так и усыновленных) (ст. 2 СК РФ).

Расчет НДФЛ с материальной помощи и подарков

Размер данной помощи не ограничен Помощь, выплачиваемая работникам в связи с рождением или усыновлением ребенка, выданная в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка абз. 7 п. 8 ст. 217 Максимальная сумма единовременной помощи, не облагаемая НДФЛ, составляет 50 000 руб.

на каждого ребенка Помощь, выплачиваемая работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или возрасту абз. 4 п. 28 ст. 217 Максимальная сумма подобных выплат, не облагаемая НДФЛ, составляет 4000 руб. в год. При этом данная помощь может быть как единовременной, так и нет Отметим, что перечисленные суммы не облагают и взносами по обязательному социальному страхованию на тех же условиях и в тех же размерах, которые указаны в таблице 6.

Это предусмотрено статьей 9 Закона о страховых взносах (*) и статьей 20.2 Закона об обязательном социальном страховании от несчастных случаев (**).

Материальная помощь: налогообложение и страховые взносы

Исключение составляют только:

  1. стихийные бедствия и террористические акты.
  2. рождение ребенка;
  3. смерть сотрудника или его родственника;

Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 000 рублей без расчета страховых взносов.

Матпомощь в связи со смертью члена семьи, возмещение ущерба из-за травмы, теракта, ЧП или аварии не включаются в базу для расчета страховых взносов и НДФЛ. Таким образом, налоги на материальную помощь и предельная сумма в 2020 году пока остаются неизменными.

Учтите, что единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (Письмо ФНС России № АС-4-3/13508). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет (Письмо Минфина России № 03-04-05/6-1006).

Облагается ли материальная

Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4000 руб., не обложив ее НДФЛ на основании п. 28 ст. 217 НК РФ, и планирует в этом же налоговом периоде вручить подарок стоимостью 1500 руб. Будет ли облагаться НДФЛ стоимость подарка, учитывая, что в том же налоговом периоде из дохода работника уже была исключена необлагаемая сумма 4000 руб.?

по каждому виду дохода (п.

28 ст. 217 НК РФ). Вместе с тем при прочтении нормы остается неясность, применяется ли налоговый вычет в размере 4000 руб. ко всей сумме доходов, перечисленных в п.

28 ст. 217 НК РФ, или к каждому виду дохода отдельно. Из Письма ФНС России от 08.11.2010 N ШС-37-3/14851 (согласовано с Минфином России) можно сделать вывод, что налоговый вычет применяется к п. 28 ст. 217 НК РФ в целом. Но в Письме Минфина России от 07.02.2011 N 03-04-06/6-18 разъяснено, что обязанность исчислить и удержать налог возникает, если стоимость (размер) доходов, выплаченных (переданных) одному и тому же физическому лицу, по одному из оснований, предусмотренных п.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ

Причем для освобождения от НДФЛ сумма должна быть выплачена из чистой прибыли организации-работодателя (, ); лицу, имеющему право на получение адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств бюджетов и внебюджетных фондов.

28 ст. 217 НК РФ, превысит в налоговом периоде 4000 руб. То есть вышеуказанный вычет применяется не к общей сумме доходов, а к каждому виду доходов отдельно. Такой подход прослеживается и в Порядке заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (утв.

Речь идет о единовременной выплате; членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию (имеется в виду единовременная выплата); работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи. В этом случае помощь так же должна быть единовременной ().
Кроме того, не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, выплаченная работнику, ставшему родителем (усыновителем, опекуном), в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей ().

Это означает, что если одному из родителей выплатили матпомощь в размере 50 тыс.

Расчет НДФЛ с материальной помощи и подарков

Размер данной помощи не ограничен Помощь, выплачиваемая работникам, пострадавшим от террористических актов на территории России абз.

6 п. 8 ст. 217 Не облагают суммы, выплаченные как самим работникам, так и членам их семей* в случае гибели работника в результате теракта. Размер данной помощи не ограничен Помощь, выплачиваемая работникам в связи с рождением или усыновлением ребенка, выданная в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка абз.

7 п. 8 ст. 217 Максимальная сумма единовременной помощи, не облагаемая НДФЛ, составляет 50 000 руб. на каждого ребенка Помощь, выплачиваемая работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или возрасту абз.

4 п. 28 ст. 217 Максимальная сумма подобных выплат, не облагаемая НДФЛ, составляет 4000 руб. в год. При этом данная помощь может быть как единовременной, так и нет * К членам семьи работника относят: супругов, родителей и детей (как собственных, так и усыновленных) (ст.

2 СК РФ).

Карьера

Размер данной помощи не ограничен Помощь, выплачиваемая работникам, пострадавшим от террористических актов на территории России абз. 6 п. 8 ст. 217 Не облагают суммы, выплаченные как самим работникам, так и членам их семей* в случае гибели работника в результате теракта.

Размер данной помощи не ограничен Помощь, выплачиваемая работникам в связи с рождением или усыновлением ребенка, выданная в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка абз. 7 п. 8 ст. 217 Максимальная сумма единовременной помощи, не облагаемая НДФЛ, составляет 50 000 руб. на каждого ребенка Помощь, выплачиваемая работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или возрасту абз.

4 п. 28 ст. 217 Максимальная сумма подобных выплат, не облагаемая НДФЛ, составляет 4000 руб. в год. При этом данная помощь может быть как единовременной, так и нет * К членам семьи работника относят: супругов, родителей и детей (как собственных, так и усыновленных) (ст. 2 СК РФ).

Облагается ли материальная помощь сотруднику НДФЛ?

  • Социальная поддержка малоимущего сотрудника, которая осуществляется за счет средств бюджета РФ (п.

    8 ст. 217 НК РФ).

  • Наступление происшествий стихийного характера (п.

    8.3 ст. 217 НК РФ).

  • См. .

    • Приобретение санаторно-курортных путевок сотрудникам или членам их семей (п. 9 ст. 217 НК РФ).
    • Матпомощь, выплачиваемая сотруднику (или его родственникам, в случае смерти самого работника), пострадавшему в ходе террористических актов (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
    • Выплаты профкомами членам профсоюзов (п. 31 ст. 217 НК РФ).

    Подробнее о выплате материальной помощи на санаторно-курортный отдых читайте в материале .